企業(yè)辦理稅務(wù)登記的流程
一、稅務(wù)登記:
?。ㄒ唬┺k證期限
企業(yè)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi),持有關(guān)證件,向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
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1、領(lǐng)表、填表、報(bào)送《稅務(wù)登記表》。
2、報(bào)送資料:
?。?)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本及復(fù)印件;
(2)企業(yè)法人代表身份證及復(fù)印件;
?。?)全國(guó)組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證副本及復(fù)印件;
?。?)企業(yè)公章財(cái)務(wù)專(zhuān)用章等印鑒;
?。?)開(kāi)戶(hù)銀行帳號(hào)證明;
?。?)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址的產(chǎn)權(quán)證書(shū)或租賃協(xié)議復(fù)印件;
?。?)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料。
3、辦理納稅磁卡
4、領(lǐng)取稅務(wù)登記證
(三)變更、停業(yè)(復(fù)業(yè))注銷(xiāo)登記
從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人,稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化,自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi),持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更稅務(wù)登記;因解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形,在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)登記之前)持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記;因停業(yè)或者復(fù)業(yè),需辦理停業(yè)(復(fù)業(yè))申請(qǐng)手續(xù)。
二、發(fā)票認(rèn)購(gòu):
(一)認(rèn)購(gòu)規(guī)定
依法辦理稅務(wù)登記的外商企業(yè)投資,在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。
1、一般納稅人在向國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽定《增值稅專(zhuān)用發(fā)票責(zé)任書(shū)》后,可以認(rèn)購(gòu)各種增值稅專(zhuān)用發(fā)票及普通發(fā)票
2、小規(guī)模納稅人可以認(rèn)購(gòu)普通發(fā)票
3、新辦一般納稅人,暫認(rèn)定期(1年)只能認(rèn)購(gòu)普通發(fā)票(在暫認(rèn)定期內(nèi),因需要使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票可在國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管下開(kāi)具)
4、對(duì)有稅務(wù)違章行為的企業(yè)一律實(shí)行發(fā)票控管
(二)認(rèn)購(gòu)程序
?。?)核銷(xiāo)。納稅人到發(fā)票領(lǐng)購(gòu)窗口提供下列資料:
1、已使用發(fā)票存根聯(lián)
2、發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表
?。?)核發(fā)、領(lǐng)購(gòu)。發(fā)票領(lǐng)購(gòu)窗口負(fù)責(zé)出售各種發(fā)票,領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)應(yīng)提供下列資料:
1、辦稅員證
2、納稅人的納稅磁卡
3、《購(gòu)票手折》
4、《申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票審批表》
5、領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)在銷(xiāo)貨單位欄加蓋戳記
?。ㄈ┦褂帽9馨l(fā)票
?。?)增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須在規(guī)定期限(領(lǐng)購(gòu)之日起兩個(gè)月)內(nèi)使用,限期內(nèi)未用完的應(yīng)到主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)注銷(xiāo)作廢;
?。?)必須按規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具,并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章;
?。?)發(fā)票不得拆本使用;不得攜帶外地使用,不得虛開(kāi)、代開(kāi);
(4)發(fā)票存根聯(lián)必須妥善保管,增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)、普通發(fā)票存根聯(lián)保存期5年,期滿(mǎn)須報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后方可銷(xiāo)毀。
三、納稅申報(bào):
?。ㄒ唬┘{稅申報(bào)的期限:
1、增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅納稅人,除金融企業(yè)以一季度為一期外,其他原則上以一個(gè)月為一期,納稅人應(yīng)于期滿(mǎn)后十日內(nèi)申報(bào);
2、得稅納稅人,原則上以一季為一期,納稅人應(yīng)于季度終了后十五日內(nèi)申報(bào)
3、辦理納稅申報(bào)的期限最后一日,遇公休、節(jié)假日的,可順延一天。
?。ǘ┬鑸?bào)送的納稅申報(bào)資料:
小規(guī)模納稅人
1、《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》(有認(rèn)購(gòu)發(fā)票者填報(bào))
2、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表
3、《增值稅納稅申報(bào)表》
4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料
一般納稅人需報(bào)送:
1、《增值稅納稅申報(bào)表》
2、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》
3、《分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售明細(xì)表》(有分支機(jī)構(gòu)者填)
4、《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》
5、《月份增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》
6、《月份增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》
7、本期申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、收購(gòu)發(fā)票和運(yùn)輸及購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品等發(fā)票。
8、代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)(有代扣代繳稅款者)
9、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表
10、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料
四、違章處理:
1、稅務(wù)登記
納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷(xiāo)登記的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出責(zé)令限期改正通知書(shū),逾期不改正的,可以處以二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處以二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。
2、帳簿
納稅人未按規(guī)定設(shè)置、保管帳簿和記帳憑證等有關(guān)資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出責(zé)令限期改正通知書(shū),逾期不改正的,可以處以二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處以二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。
3、納稅申報(bào)
納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處以二千元以下的罰款;逾期不改正的,處以二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。
4、稅款征收
(1)納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款千分之二的滯納金。
?。?)納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀帳簿、記帳憑證,在帳簿上多列支出或者不列、少列收入,或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段,不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,是偷稅。,偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分之十以上并且偷稅數(shù)額在一萬(wàn)元以上的,或者因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的,依照關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定第一條的規(guī)定處罰;偷稅數(shù)額不滿(mǎn)一萬(wàn)元或者偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額不到百分之十的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其偷稅款,處以偷稅數(shù)額五倍以下的罰款。
(3)扣繳義務(wù)人采用前款所列手段,不繳或者少繳已扣、已收稅款,數(shù)額占應(yīng)第一條的規(guī)定處罰;偷稅數(shù)額不滿(mǎn)一萬(wàn)元或者偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額不到百分之十的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款,處以不繳或者少繳的稅款五倍以下的罰款。
5、發(fā)票管理
?。?)違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括:
?、傥窗凑找?guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專(zhuān)用品的;
?、谖窗凑找?guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的;
?、畚窗凑找?guī)定開(kāi)具發(fā)票的;
?、芪窗凑找?guī)定取得發(fā)票的;
?、菸窗凑找?guī)定保管發(fā)票的;
?、尬窗凑找?guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的。
對(duì)有前款所列行為之一的單位和個(gè)人,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,沒(méi)收非法所得,可以并處1萬(wàn)元以下的罰款,有前款所列兩種或者兩種以上行為的,可以分別處罰。
(2)非法攜帶、郵寄、運(yùn)輸或者存放空白發(fā)票的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳發(fā)票,沒(méi)收非法所得,可以并處1萬(wàn)元以下的罰款。
?。?)私自印制、偽造變?cè)臁⒌官I(mǎi)倒賣(mài)發(fā)票,私自制作發(fā)票監(jiān)制章,發(fā)票防偽專(zhuān)用品的,,由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法予以查封、扣押或者銷(xiāo)毀。沒(méi)收非法所得和作案工具,可以并處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
?。?)違反發(fā)票管理法規(guī),導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收非法所得,可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款一倍以下的罰款。